上个月已经入账,发票本月才认证,账面应该怎么处理

1.上月增值税专用发票入账时的会计分录:

借:库存商品/原材料

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2.次月认证抵扣发票时会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/商品进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

按理说,发票没有认证是不应该入账的,这样是必然造成增税税账面数与申报数不符,但一方面由于每月报税时,税务局只要求申报表上面的勾稽关系,所以你的错误处理并没有影响到你的报税,另一方面,如果根据收入确认原则,上月你需要确认收入,那未认证的发票就自然被你同时入账了.所以,你提到的情况是完全有可能发生的.

既然已经出现了未认证入账的情况,调帐就没必要了,简单点处理的话,就是本月将发票进行认证,并在下月进行本月增值税申报的时候进行正常的进项税抵扣申报.除此以外没有必要再做任何处理,你只要增加在下月申报的时候,账面和申报表应交增值税金额是一致的就可以了,这点只要你没有再处理失误,是必然成立.